Изменения УСН в 2017г

Существенные изменения по УСН вступают в силу с 1 января 2017 года. Узнайте про все из нашей большой таблицы. Есть видео про изменения. Лимит доходов при упрощенке увеличен с 60 до 150 млн. руб. Бумажные БСО отменены. Введена новая отчетность для малого бизнеса. Форма КУДиР меняется. Для микропредприятий отменен кадровый учет.

Изменения Пояснение Вступает в силу
Упрощенная система налогообложения
Лимит для перехода на УСН равен 112,5 млн. руб. (ст. 2 и 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с 2017 года, то должна ориентироваться на ныне действующий лимит — 59 805 000 руб. Новый предельный доход — 112 500 000 руб. — надо применять в 2017 году, если вы решите перейти на спецрежим с 2018 года.
Для ИП не установлены ограничения по размеру доходов, позволяющих перейти на упрощенку (п. 2 ст. 346.12 НК РФ)
При переходе на УСНО с 2018 года
Лимит для применения УСН — 150 млн. руб. Фирмы и ИП вправе в 2017 году применять упрощенку, пока доходы начиная с 1 января 2017 года не превысят 150 млн. руб. 1 января 2017 года
Стоимость основных средств, которыми можно владеть на упрощенке, — 150 млн. руб. (ст. 2 и 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) На 1 января 2017 года и в течение налогового периода остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, нужно перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышен. В 2016 году лимит составляет 100 млн. руб. 1 января 2017 года
Форма книги учета по УСН изменится Меняется порядок заполнения для ИП. Для плательщиков торгового сбора введен новый раздел 6. 1 января 2017 года
Новые коды услуг Правительство подготовило перечень бытовых услуг на 2017 год. Этот перечень должны использовать упрощенцы и вмененщики 1 января 2017 года
Новые ставки по УСН в 2017 году В Госдуму внесен проект закона о новых максимальных ставках налога по упрощенке. Планируется, что закон вступит в силу с 1 января 2017 года.
Депутаты хотят снизить ставку по упрощенной системе для доходов до 1-3%, для расходов — до 3-8%.
Внимание! Это проект, если он будет принят, мы напишем про это.
1 января 2017 года
МРОТ и пособия с 2017 года
МРОТ изменится МРОТ вырастит на уровень инфляции.Но только с 1 июля.
До 1 июля минималка остается на уровне 7500 руб.
1 июля  2017 года
Пособия с 1 января вырастут Расчетный период и база для больничных новая.
1 января 2017 года
Новые формулы для расчета среднего заработка по пособиям Новый порядок расчета среднего заработка применяется в 2017 году. Изменения связаны с передачей взносов под контроль ФНС России. 1 января 2017 года
Коды бюджетной классификации
КБК по минимальному налогу на 2016 год отменили (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н) Если по итогам 2016 года вы выйдете на минимальный налог, то перечисляйте его на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Раньше для упрощенцев на УСН с объектом «доходы минус расходы» действовали два КБК. На КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 платили авансы и налог. А на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 — минимальный налог. Из-за этого возникала путаница. 1 января 2017 года
КБК по взносам изменится Начиная со взносов за декабрь нужно платить взносы за работников и ИП на новый КБК.
КБК к 1 декабря утвердит Минфин.
1 января 2017 года
Вмененка (ЕНВД)
Изменения в деклрации по ЕНВД Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по налогу на вмененный доход С отчетности за 1 квартал 2017 года
ЕНВД можно применять до 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ) Если вы совмещаете упрощенки и ЕНВД, отказываться от вмененки не нужно. Действие спецрежима продлили до конца 2020 года. Ранее предполагалось, что ЕНВД после 2018 года оставят только для фирм, оказывающих бытовые услуги населению. Однако принятый Закон № 178-ФЗ сохранил все прежние виды деятельности по ЕНВД. И оставил право платить этот налог как фирмам, так и предпринимателям 1 января 2017 года
Все предприниматели на ЕНВД могут уменьшить налог на личные страховые взносы (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ) С 2017 года бизнесмены с работниками смогут снижать ЕНВД не более чем на 50%, в том числе и на личные взносы (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Коммерсанты-одиночки снижают налог без ограничений.
До конца 2016 года личные страховые взносы учитывают при расчете ЕНВД только предприниматели, работающие в одиночку (подп. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)
1 января 2017 года
К1 не изменился К1 по ЕНВД на 2017 год остался на уровне 1,798 (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698). 1 января 2017 года
Онлайн кассы и наличные расчеты
ЦБ переводит микробинес на оплату картами Микропредприятия — компании и ИП с численностью работников до 15 человек и оборотом до 120 млн. рублей в год. ЦБ хочет обязать микробизнес принимать оплату от покупателей картами. В 2017 году (проект закона)
Стали известный сроки перехода на онлайн кассы См. сроки перехода в нашей таблице В 2017 году
Продавцы на УСНО обязаны использовать в работе онлайн-кассы (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) Для всего бизнеса вводятся онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года. Если вы используете в работе обычную ККТ, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, то можете применять ее до 1 июля 2017 года. После 1 июля 2017 года вам нужно либо модернизировать старую ККТ, либо купить новый аппарат. Это нужно, чтобы передавать данные о продажах в онлайн-режиме в ИФНС. Если вы подаете заявление о регистрации ККТ после 31 января 2017 года, то сразу применяйте онлайн-кассу. Для этого заключите договор с оператором фискальных данных. Он будет передавать информацию о продажах в ИФНС в электронной форме. Есть исключение: в местностях, которые отдалены от сетей связи, можно использовать обычную ККТ. Перечни таких местностей разрабатываются региональными властями. 1 февраля 2017 года
Некоторые виды деятельности освобождены от ККТ, в том числе от онлайн-касс (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) Не применять какие-либо ККТ можно тем, кто:
— продает газеты, мороженое, билеты на проезд в транспорте, овощи и фрукты (вразвал в сезон);
— обеспечивает питанием учащихся в учебных заведениях;
— торгует на розничных рынках, ярмарках;
— занимается мелкими бытовыми услугами: ремонтом обуви, металлоремонтом, изготовлением ключей, присмотром и уходом за детьми, престарелыми, инвалидами;
— торгует продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
— продает из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин;
— принимает от населения стеклопосуду и утильсырье;
— реализует изделия народных художественных промыслов;
— занимается вспашкой огородов и распиловкой дров;
— оказывает услуги носильщиков на вокзалах. Предприниматели при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности, также освобождены от использования касс
1 февраля 2017 года
Сроки введения онлайн касс перенесут Правительство хочет перенести сроки для регионов, где медленный интернет 1 февраля 2017 года
Вмененщики и предприниматели на патенте могут перейти на онлайн-кассы позднее (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) В 2016 и 2017 годах продавцы на ЕНВД и патенте могут работать без онлайн-касс. Однако с 1 июля 2018 года они должны зарегистрировать интернет-кассу 1 июля 2018 года
Бумажные БСО отменены До 1 июля 2018 года компании и ИП, оказывающие услуги населению, смогут применять БСО в прежнем порядке. То есть бланки можно заполнять от руки или распечатывать с помощью автоматизированных систем
С 1 июля 2018 года правила выдачи бланков строгой отчетности существенно изменятся. Продавцам понадобится отправлять данные о выданных БСО в электронном виде в налоговую. Порядок передачи БСО в налоговую будет таким же, как и при отправке кассовых чеков
1 июля 2018 года
Страховые взносы
Взносы ИП увеличатся При этом 2017 года взносы ИП нужно платить в ФНС С 2017 года
Конституционный суд разрешил предпринимателям платить взносы с доходов за вычетом расходов, переплату можно вернуть Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Действует
Для пониженных тарифов взносов при УСН установлен лимит — 79 млн. руб. Введено ограничение на льготную ставку взносов 20% для УСН в 2017 году. Как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб., упрощенец должен будет перейти на ставку взносов 30%.
Для плательщиков упрощенки, осуществляющих отдельные виды деятельности, в 2017 году появится дополнительное ограничение.
Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации и индивидуальные предприниматели, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб. (абз. 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Напомним, с 2017 года лимиты по УСН вырастут в два раза.
С 1 января 2017 года
Перечислять взносы и сдавать отчетность по ним нужно в ФНС (глава 34 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) Контролирует страховые взносы ФНС. Но не все взносы перешли налоговикам. Взносы на случай травматизма остались в ведении ФСС РФ (п. 3 ст. 2 НК  РФ) 1 января 2017 года
Новая отчетность по взносам (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) Форма РСВ-1 отменена. Вместо нее нужно с отчетности за 1 квартал 2017 года надо сдавать новый единый отчет по страховым взносам.
Форма 4-ФСС осталась, но в сокращенном виде — в ней с 2017 года отражаются только взносы на травматизм.
1 января 2017 года
Расчет взносов на случай травматизма (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) Расчет взносов на случай травматизма вы будете сдавать в отделения ФСС. Бланк отчета утвердит фонд. Новый расчет будет аналогичен разделу II формы 4-ФСС. Срок сдачи отчета по взносам на случай травматизма останется прежним. В электронном виде представьте расчет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге — не позднее 20-го числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ) 1 января 2017 года
Срок сдачи новой отчетности по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) Новый единый отчет по страховым взносам сдавайте ежеквартально 30-го числа следующего месяца в инспекцию по месту регистрации 1 января 2017 года
Новые КБК для уплаты взносов КБК по страховым взносам изменятся. Так как получателем взносов стало ФНС России, а не фонды
С 1 января платить взносы нужно на КБК ФНС
1 января 2017 года
Введен новый отчет о стаже работника СЗВ-СТАЖ Компании и индивидуальные предприниматели-страхователи будут отчитываться в Пенсионный фонд РФ о стаже каждого работника ежегодно до 1 марта (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ в редакции Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ) 1 января 2017 года
Суточные сверх лимита облагаются взносами (ст.422 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) До 1 января 2017 года суточные не облагаются взносами. Размер суточных закрепляют во внутренних документах — в трудовом, коллективном договоре, соглашении или ином локальном нормативном акте. После 1 января 2017 года суточные будут освобождены от налогообложения лишь в пределах лимита. От взносов освободят суммы до 700 руб. в день для командировок по России и до 2500 руб. в день для загранпоездок 1 января 2017 года
Утверждена база по взносам По  взносам на социальное страхование предельная база с 2017 года равна 755 000 руб. 
Предельная база для взносов на обязательное пенсионное страхование равна 876 000 руб.
1 января
Платежные поручения с 2017 года
Правила заполнения плажек изменятся Платежки по налогам и взносам нужно заполнять по одним правилам. Вводится новый КБК по взносам.
Платежки за декабрь 2016 года в январе 2017 года заполняем по-новому.
1 января 2017 года
Индивидуальные сведения в ПФР
Срок сдачи СЗВ-М изменили (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ) С 1 января 2017 года форму СЗВ-М сдавайте не позднее 15-го числа каждого месяца. До конца 2016 года форму СЗВ-М представляйте не позднее 10-го числа следующего месяца 1 января 2017 года
Установлен срок выдачи работнику копии формы СЗВ-М (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ) Не позднее пяти дней со дня обращения выдайте работнику копию формы СЗВ-М. Ранее конкретного срока выдачи расчета не было 1 января 2017 года
Основные средства
Важное изменение по основным средствам — введен новый классификатор ОКОФ 013-2014 (СНС 2008) по основным средствам (приказы Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст и от 21.04.2016 № 458) Коды ОКОФ вы указываете в документах на основные средства. По ним вы определяете срок полезного использования. С 1 января 2017 года вступает в силу новый классификатор ОКОФ 013-2014. И с этого времени действующий сейчас классификатор ОК 013-94 утратит силу. Срок службы основных средств, которые вы будете вводить в эксплуатацию в 2017 году, устанавливайте по новому классификатору 1 января 2017 года
Трудовые отношения
Упрощен кадровый учет для микропредприятий* (Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ) С 1 января 2017 года всем, кто относится к микропредприятиям, не нужно выпускать кадровые локально-нормативные акты. Например, не потребуются правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и другие документы. Все условия работы можете прописывать в трудовом договоре. Правительство РФ утвердит его типовую форму. Если вы потеряете статус микропредприятия, то в четырехмесячный срок вам нужно будет оформить кадровые документы 1 января 2017 года
Минтруд отменяет печать в трудовой книжке Минтруд подготовил изменения в правила заполнения трудовых книжек.
Как следует из поправок, работодатель не должен будет ставить печать в трудовую книжку, если у него печати нет.
1 января 2017 года
Внеплановые проверки трудовиков Постановлением от 01.09.12 № 875 Правительство установило новые основания для внеплановых проверок, которые вправе проводить инспекции труда.
Первое основание — невыплата или неполная выплата заработной платы.
Второе основание для проверки — зарплата ниже МРОТ. 
Вступило в силу
Отчетность малого бизнеса
Заполнение деклараций по новым ОКВЭД С 1 января в декларациях, в том числе за 2016 год, указываются только новые коды ОКЭВД-2017 1 января
Малый компании сдают за 2016 год в Росстат форму ТЗВ-МП В этой форме указываются данные о проданных товарах Срок сдачи — 1 апреля 2017 года
Меняется декларация по НДС ФНС вносит изменения в форму декларации С отчетности за 4 квартал 2016 года 
В ФНС нужно сдавать расчет по взносам Единый расчет по всем взносам состоит из 24 страниц
Отчет утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@
С отчетности за 1 квартал 2017 года
4-ФСС: новая форма 4-ФСС за 1 квартал 2017 года включает только взносы на травматизм С отчетности за 1 квартал 2017 года
Изменится отчетность по взносам В ФНС, ПФР и ФСС надо сдавать 4 новых отчета по взносам С отчетности за периоды 2017 года
Срок сдачи СЗВ-М перенесен Сдавать отчет нужно не позднее 15 числа С отчетности за декабрь 2016 года
Правительство отменило печать для грузоперевозок Постановлением от 24.11.2016 № 1233 правительство исключило печать на документах по грузоперевозкам. Вступило в силу
Юридические вопросы
Новые правила регистрации юрлиц и ИП С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и предпринимателей вместо свидетельства о государственной регистрации выдается лист записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Подтверждать, что фирму и бизнесмена внесли в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, будет лист записи, который сейчас прилагается к свидетельству (приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@).
1 января

 Источник - "Упрощенка"

Дата публикации: 21.12.2016

Ваше мнение успешно отправленно на модерацию!
Согласен на обработку персональных данных и получение информационной рассылки. Политика конфиденциальности *



Возврат к списку